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2027 연말정산 의료비·교육비·보험료 공제 총정리｜안경·학원비·교복·실손보험 놓치지 않는 법

연말정산을 준비하다 보면 신용카드 공제만큼 헷갈리는 것이 의료비·교육비·보험료입니다.

병원비를 많이 냈는데 모두 공제되는지, 부모님 의료비도 가능한지, 아이 학원비나 교복비는 어디까지 인정되는지, 실손보험료와 실손보험금은 각각 어떻게 처리해야 하는지 구분하기가 쉽지 않습니다.

특히 2027년에 진행되는 연말정산에서는 2026년 귀속분부터 달라진 교육비 세액공제 내용도 함께 살펴볼 필요가 있습니다.

이 글은 2026년 9월 시행 중인 소득세법과 소득세법 시행령, 국세청 자료를 기준으로 정리했습니다.

2026년 9월 1일 정부가 확정한 2026년 세제개편안은 말 그대로 정부안 단계의 자료이므로, 현재 시행 중인 법률과 혼동하지 않고 이 글의 계산 기준에는 확정 법령만 반영했습니다.

2027년 연말정산은 어느 기간을 정산할까?

먼저 가장 많이 혼동하는 부분부터 정리하겠습니다.

2027년에 진행하는 연말정산은 기본적으로 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 근로소득과 공제 대상 지출을 정산하는 절차입니다.

즉,

• 2026년 귀속 근로소득

• 2026년에 납부한 의료비

• 2026년에 납부한 교육비

• 2026년에 납부한 보장성보험료

등을 기준으로 2027년 초 연말정산을 진행합니다.

따라서 2027 연말정산을 준비할 때는 단순히 2027년의 세법을 보는 것이 아니라 2026년 귀속분에 실제 적용되는 법률을 확인해야 합니다.

의료비·교육비·보험료는 소득공제가 아니라 세액공제

세 가지 항목 모두 기본적으로 특별세액공제에 해당합니다.

세액공제는 소득금액 자체를 줄이는 것이 아니라 최종적으로 계산된 세금에서 일정 금액을 직접 빼주는 방식입니다.

예를 들어 공제 대상 교육비가 300만원이고 세액공제율이 15%라면 세액공제액은 45만원입니다.

단, 45만원을 그대로 현금으로 돌려받는다는 뜻은 아닙니다.

이미 납부한 세금과 최종 결정세액을 비교한 결과에 따라 실제 환급액이나 추가납부액이 결정됩니다.

1. 2027 연말정산 의료비 세액공제

의료비 세액공제는 근로자 본인이나 일정한 가족을 위해 직접 부담한 의료비 가운데 일정 금액을 세금에서 공제하는 제도입니다.

2026년 귀속분 기준 의료비는 일반적으로 총급여액의 3%를 초과한 부분부터 세액공제 계산에 들어갑니다.

일반 의료비의 기본 공제율은 15%이며, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%, 난임시술비는 30%가 적용됩니다.

일반 가족 의료비에는 연 700만원의 공제대상금액 한도가 있지만 본인, 일정 연령 이하 자녀, 65세 이상인 사람, 장애인, 법령에서 정한 중증질환자 등 특정 대상자의 의료비에는 일반적인 700만원 한도가 적용되지 않습니다.

총급여의 3% 기준은 무엇일까?

총급여가 5,000만원인 직장인을 예로 들어보겠습니다.

5,000만원 × 3% = 150만원

공제 대상 의료비가 400만원이라면 단순한 일반 의료비 사례에서는

400만원 - 150만원 = 250만원

250만원 × 15% = 37만5,000원

정도의 의료비 세액공제가 계산됩니다.

다만 실제 연말정산에서는 난임시술비, 미숙아 의료비, 한도 없는 의료비 등이 함께 있을 경우 법에서 정한 계산순서가 적용되므로 여러 종류의 의료비가 섞여 있다면 홈택스 계산 결과를 함께 확인하는 것이 좋습니다.

가족 의료비는 소득과 나이를 보지 않는다는 점이 중요

의료비는 다른 가족 공제와 큰 차이가 있습니다.

소득세법은 의료비 세액공제 대상인 기본공제대상자에 대해 나이와 소득의 제한을 적용하지 않도록 규정하고 있습니다. 따라서 부모님에게 일정한 소득이 있거나 일반적인 기본공제 연령요건을 충족하지 않더라도 의료비 세액공제 가능성을 검토할 수 있습니다.

다만 아무 가족의 의료비나 자유롭게 가져올 수 있다는 뜻은 아닙니다.

가족관계와 생계 요건, 실제 의료비를 누가 부담했는지, 다른 가족이 해당 사람을 기본공제 대상으로 신고했는지 등을 함께 확인해야 합니다.

2. 어떤 의료비가 공제될까?

소득세법 시행령은 진찰·치료·질병예방을 위해 의료기관에 지급한 비용, 치료·요양을 위한 의약품, 일정한 의료기기, 시력보정용 안경·콘택트렌즈, 보청기, 장기요양 본인부담금, 산후조리원 비용 등을 의료비 범위에 포함하고 있습니다.

시력보정용 안경과 콘택트렌즈는 기본공제대상자 1인당 연 50만원까지 의료비로 인정됩니다. 산후조리원 비용은 출산 1회당 200만원까지 인정됩니다.

여기서 자주 하는 오해가 있습니다.

안경을 50만원 샀다고 50만원을 세금에서 돌려받는 것은 아닙니다. 50만원은 의료비 계산에 넣을 수 있는 지출액 한도이고, 전체 의료비에서 총급여 3% 기준 등을 적용한 다음 세액공제율을 계산합니다.

치아교정은 모두 공제될까?

일반적인 치과 치료비는 의료비에 포함될 수 있지만 치아교정은 주의해야 합니다.

국세청의 기존 공식 질의회신에서는 치열교정비의 경우 의사의 저작기능장애 진단서가 첨부된 경우 공제대상 의료비에 해당한다고 안내하고 있습니다.

단순 미용 목적 교정은 공제 대상이 아닙니다.

미용·성형수술과 건강기능식품은?

미용·성형수술을 위한 비용과 건강증진을 목적으로 구입한 의약품 등은 의료비 세액공제 대상에 포함되지 않습니다.

3. 실손보험금을 받았다면 의료비에서 빼야 한다

병원비를 본인이 먼저 결제했다고 해서 전액을 의료비 세액공제 받을 수 있는 것은 아닙니다.

실손의료보험금으로 보전받은 금액은 세액공제 대상 의료비에서 제외해야 합니다.

소득세법 시행령에서도 근로자가 직접 부담한 의료비를 대상으로 하면서 실손의료보험금으로 보전받은 금액은 제외하도록 규정하고 있습니다.

예를 들어

병원비로 300만원을 지출했습니다.

이후 보험회사에서 실손보험금 120만원을 받았다면 실제 본인 부담 의료비는

300만원 - 120만원 = 180만원

입니다.

따라서 의료비 세액공제 계산에는 원칙적으로 180만원이 반영됩니다.

실손보험금 수령 시점과 의료비 지출 시점이 다를 수 있으므로 연말정산 간소화 자료의 실손보험금 내역도 함께 확인하는 것이 안전합니다.

그리고 여기서 실손보험료와 실손보험금을 구분해야 합니다.

• 실손보험료: 보험 상품이 세법상 보장성보험 요건을 충족하면 보험료 세액공제 대상이 될 수 있음

• 실손보험금: 병원비를 보전받은 금액이므로 의료비 세액공제 대상 의료비에서 제외

전혀 다른 개념입니다.

4. 부모님 의료비도 자녀가 공제받을 수 있을까?

가능한 경우가 있습니다.

의료비 세액공제는 나이와 소득 제한을 적용하지 않기 때문에 부모님의 나이가 기본공제 연령요건과 맞지 않거나 일정한 소득이 있다는 이유만으로 의료비 공제가 바로 배제되는 것은 아닙니다.

다만 실제로 자녀가 의료비를 부담했고 가족 공제 관계가 충돌하지 않아야 합니다.

특히 형제자매 중 한 명이 부모님을 기본공제 대상자로 신고했는데 다른 형제자매가 부모님의 병원비를 결제한 경우에는 단순히 결제했다는 이유만으로 의료비를 자유롭게 가져가 공제할 수 있다고 생각하면 안 됩니다.

가족 내에서 누가 부모님을 기본공제 대상으로 신고하는지와 의료비 지출 주체를 연말정산 전에 정리하는 것이 좋습니다.

5. 2027 연말정산 교육비 세액공제

교육비는 2026년 귀속 연말정산에서 특히 주의해서 볼 항목입니다.

현재 시행 중인 소득세법에서는 근로자 본인 및 일정한 기본공제대상자를 위해 지급한 교육비에 대해 15%의 세액공제율을 적용합니다.

그리고 2026년 귀속분부터 가족 교육비의 기본공제대상자를 판단할 때 나이뿐 아니라 소득 제한도 적용하지 않도록 법 조문이 개정되어 있습니다. 과거 연말정산 자료에서 가족 교육비는 소득요건을 충족해야 한다고 설명한 내용을 그대로 적용해서는 안 됩니다.

교육비의 가족 범위는 배우자, 직계비속, 형제자매, 입양자, 위탁아동 등을 중심으로 규정되어 있습니다.

일반적인 부모님의 대학·평생교육 비용을 자녀가 교육비 세액공제로 가져오는 구조는 아닙니다.

본인의 대학원 등록금은?

근로자 본인이 대학원에 다니며 납부한 교육비는 공제대상에 포함될 수 있습니다.

반면 부모가 대학원생 자녀의 대학원 등록금을 냈다고 해서 부양가족 교육비 세액공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다.

본인의 대학원 교육비와 부양가족의 대학원 교육비를 구분해야 합니다.

6. 2026년부터 초등학생 예체능 학원비 범위가 확대됐다

2027 연말정산에서 눈여겨볼 변화 중 하나입니다.

2026년 귀속분부터 과세기간 종료일 현재

• 9세 미만이거나

• 초등학교 2학년 이하인 초등학생

이 대통령령에서 정한 예능분야 학원이나 체육시설에서 월 단위 과정으로 교육을 받고, 주 1회 이상 수강하는 등의 요건을 충족하면 해당 수강료가 교육비 세액공제 범위에 들어갈 수 있습니다.

시행령은 예능분야 교습과정과 일정 체육시설을 대상으로 구체적인 요건을 두고 있습니다.

따라서 과거처럼

“초등학생 학원비는 전부 교육비 공제가 안 된다”

라고 일괄적으로 설명하면 2026년 귀속 연말정산에서는 정확하지 않습니다.

다만 모든 초등학생 학원비가 공제되는 것은 아닙니다.

학원비를 쉽게 정리하면

학교 밖 일반 영어·수학·입시학원비까지 모두 교육비 세액공제로 바뀐 것은 아닙니다.

7. 교복·체육복·급식비·방과후학교·현장체험학습비

학교에 돈을 냈다고 모든 항목이 동일하게 처리되는 것은 아닙니다.

소득세법 시행령은 학교 급식비, 학교에서 구입한 교과서대금, 중·고등학생 교복 구입비, 일정한 방과후학교 비용, 교육과정으로 실시하는 현장체험학습 비용 등을 교육비 범위에 포함합니다.

중·고등학생 교복비의 연 50만원과 현장체험학습비의 연 30만원은 해당 학생의 전체 교육비 한도와 별도로 무제한 추가되는 금액이라고 이해해서는 안 됩니다.

각 항목에 적용되는 세부 한도이면서 학생별 교육비 세액공제 전체 한도도 함께 고려해야 합니다.

8. 장학금을 받았다면 등록금 전액을 공제할 수 있을까?

장학금 등으로 보전받은 금액은 실제 본인이 부담한 교육비와 구분해야 합니다.

예를 들어 대학 등록금이 500만원이고 장학금으로 200만원을 지원받았다면 실제 공제 대상이 되는 교육비는 원칙적으로 장학금을 제외한 300만원을 기준으로 검토합니다.

300만원 × 15% = 45만원

따라서 단순 사례에서는 교육비 세액공제액이 45만원이 됩니다.

중요한 것은 학교에서 고지한 등록금 총액이 아니라 실제 공제 대상이 되는 본인 부담 교육비입니다.

9. 자녀가 아르바이트를 하면 교육비 공제를 못 받을까?

2026년 귀속분에서는 과거 자료와 특히 구분해야 합니다.

현행 소득세법 제59조의4는 교육비 세액공제에서 기본공제대상자의 나이 및 소득 제한을 적용하지 않도록 규정하고 있습니다.

따라서 자녀에게 아르바이트 소득이 있다는 사실만으로 교육비 세액공제가 자동으로 배제되는 구조는 아닙니다.

다만 다음은 여전히 확인해야 합니다.

• 법에서 정한 가족관계에 해당하는지

• 해당 교육기관 및 지출 항목이 공제 대상인지

• 대학생 등 대상별 한도를 초과하지 않는지

• 부부가 같은 자녀 관련 공제를 중복해서 적용하지 않는지

• 실제 교육비를 누가 부담했는지

기본공제 자체의 소득요건과 교육비 세액공제의 소득요건을 서로 같다고 생각하면 오류가 생길 수 있습니다.

10. 국외 교육비도 공제될까?

조건을 충족하면 가능합니다.

국외 교육기관은 우리나라의 유치원, 초·중·고등학교 또는 대학에 해당하는 국외 소재 교육기관 등을 대상으로 합니다.

국내에서 근무하는 거주자가 취학 전 아동이나 초·중학생의 국외 교육비를 지급하는 경우에는 자비유학 자격이나 부양의무자와 국외에서 일정 기간 동거한 경우 등 시행령에서 정한 추가 요건이 적용될 수 있습니다.

따라서 해외 학교에 돈을 보냈다는 사실만으로 자동 공제되는 것은 아닙니다.

교육기관의 성격과 학생 요건, 납입증명서 등을 함께 확인해야 합니다.

11. 장애인 특수교육비

기본공제대상자인 장애인을 위해 법령에서 정한 사회복지시설, 비영리법인, 발달재활서비스 제공기관 등에 지급한 특수교육비는 교육비 세액공제 대상이 될 수 있습니다.

일반 학생의 연 300만원·900만원 한도와 다르게 장애인 특수교육비는 별도의 일반 한도를 두지 않는 구조입니다.

다만 국가나 지방자치단체 등의 지원으로 보전된 금액이 있다면 실제 본인이 부담한 금액을 기준으로 판단해야 합니다.

12. 보험료 세액공제는 모든 보험료가 되는 것이 아니다

보험료 세액공제에서 가장 먼저 기억할 것은

“보험료를 냈다 = 모두 세액공제”

가 아니라는 점입니다.

소득세법상 일정 요건을 갖춘 보장성보험이 대상입니다.

일반 보장성보험료의 세액공제율은 12%, 장애인전용보장성보험료는 15%입니다.

각각 공제대상 보험료 한도는 연 100만원입니다.

일반 보장성보험과 장애인전용보장성보험은 각각 한도를 계산합니다.

어떤 보험이 포함될까?

소득세법 시행령은 생명보험, 상해보험, 화재·도난 등 가계 손해보험, 일정 공제, 일정 요건의 임차보증금 반환보증 등을 보험료 세액공제 대상 범주로 규정합니다.

보험 이름만 보고 판단해서는 안 됩니다.

법에서는 만기 환급금이 납입보험료를 초과하지 않는 보험계약 등 요건을 두고 있으므로 보험사가 발급한 연말정산용 보험료 납입증명서 또는 간소화 자료를 확인하는 것이 가장 편리합니다.

13. 가족 보험료는 의료비와 조건이 다르다

이 부분이 연말정산에서 매우 중요합니다.

의료비와 달리 보험료 세액공제는 피보험자가 기본공제대상자 요건을 충족하는지가 중요합니다.

2026년 현재 일반 기본공제는 대표적으로 다음과 같은 소득요건을 적용합니다.

• 연간 소득금액 합계액 100만원 이하

• 근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원 이하

• 직계존속은 원칙적으로 60세 이상

• 직계비속은 원칙적으로 20세 이하

• 형제자매는 20세 이하 또는 60세 이상

• 장애인은 기본공제에서 나이 제한을 적용하지 않음

현행 소득세법 제50조에 규정된 기준입니다.

따라서 부모님 보험료를 자녀가 냈다고 해서 모두 보험료 세액공제가 되는 것은 아닙니다.

부모님이 기본공제 대상 요건을 충족하는지, 피보험자가 누구인지, 보험료를 실제 누가 부담했는지 등을 확인해야 합니다.

국세청도 소득금액이 기본공제 기준을 초과한 부모님을 위해 지출한 보장성보험료는 자녀가 공제받을 수 없지만 의료비는 소득요건을 달리 적용한다고 안내하고 있습니다.

14. 계약자·피보험자·보험료 납부자가 다르면?

보험료 세액공제는 보험 계약자의 이름만 보고 결정할 수 없습니다.

특히 확인해야 할 것은

• 보험계약 구조

• 피보험자

• 기본공제대상자 해당 여부

• 보험료를 실제 부담한 근로자

• 보장성보험 여부

입니다.

맞벌이 부부는 서로 소득이 있어 상대 배우자의 기본공제대상자가 되지 않는 경우가 많습니다.

예를 들어 아내가 소득이 충분히 있는 맞벌이 부부인데 남편을 피보험자로 한 보험료를 아내가 납부했다면, 단순히 가족이니까 아내가 보험료 세액공제를 받을 수 있다고 판단해서는 안 됩니다.

보험료는 의료비보다 기본공제대상자 요건이 엄격하다고 기억하면 이해하기 쉽습니다.

15. 의료비·교육비·보험료 가족 요건은 서로 다르다

가장 많이 실수하는 부분을 표로 비교해보겠습니다.

즉,

“가족이면 의료비·교육비·보험료 모두 같은 조건”

이라고 생각하면 안 됩니다.

16. 맞벌이 부부가 특히 주의해야 할 사례

사례 1. 남편이 자녀 기본공제를 받고 아내가 자녀 의료비를 결제했다면?

자녀 관련 의료비는 부부가 마음대로 나눠 공제하는 방식으로 처리하면 안 됩니다.

국세청은 자녀를 기본공제 받은 근로자에게 자녀의 의료비·교육비·보험료 등 관련 공제가 연결된다고 안내하고 있으며, 같은 자녀를 부부가 중복 공제하는 것도 허용되지 않습니다.

따라서 맞벌이 부부라면 자녀의 기본공제 귀속과 의료비 실제 지출자를 연말정산 전에 맞춰 확인하는 것이 좋습니다.

사례 2. 남편이 아내 병원비를 직접 냈다면?

의료비는 조금 다릅니다.

국세청은 맞벌이 부부의 경우 배우자를 위해 의료비를 실제 지출한 사람이 해당 의료비에 대한 세액공제를 받을 수 있다고 안내하고 있습니다.

따라서 남편이 아내의 의료비를 직접 지출했다면 남편이 아내의 해당 의료비를 공제받을 수 있습니다.

사례 3. 아내가 자녀 등록금을 냈다면?

자녀 교육비는 부부가 동시에 공제할 수 없습니다.

자녀를 누구의 기본공제대상자로 정리하는지와 실제 교육비 부담관계를 함께 확인해야 합니다.

특히 맞벌이 부부가

“기본공제는 남편, 교육비는 아내”

처럼 단순히 유리한 항목만 나눠 가져갈 수 있다고 생각하면 중복·오류가 발생할 수 있습니다.

사례 4. 남편 명의 보험을 아내가 냈다면?

보험료 공제는 피보험자가 아내의 기본공제대상자인지부터 확인해야 합니다.

맞벌이로 서로 소득요건을 초과한다면 상대 배우자가 기본공제대상자가 되지 않을 수 있으므로 아내가 보험료를 결제했다는 이유만으로 공제가 가능한 것은 아닙니다.

17. 연말정산 간소화 서비스에서 놓치기 쉬운 항목

2027년 연말정산 간소화 서비스의 최종 세부 제공범위와 일정은 2026년 8월 29일 현재 아직 국세청의 연례 안내가 발표될 시기가 아닙니다.

따라서 현재 확인 가능한 가장 최근 자료인 2026년 1월 개통된 2025년 귀속 연말정산 간소화 서비스 자료를 참고하되, 2027년 초 국세청이 발표하는 최종 안내를 다시 확인해야 합니다.

국세청은 2026년 간소화 서비스에서 총 45종의 자료를 제공했습니다. 이 가운데 안경·콘택트렌즈, 보청기·의료용구, 취학 전 아동 학원·체육시설 교육비, 교복구입비, 장애인 특수교육비 등 일부 자료는 영수증 발급기관의 제출의무가 없어 자율적으로 제출되는 자료였기 때문에 간소화 서비스에서 조회되지 않을 수 있었습니다.

특히 2026년 귀속분부터 새로 적용되는 9세 미만 또는 초등학교 2학년 이하 학생의 일정 예능·체육 교육비가 2027년 간소화 서비스에서 어느 범위까지 자동 수집될지는 2027년 국세청의 최종 제공자료 안내를 확인하는 것이 안전합니다.

간소화 서비스에 나오지 않는다고 해서 공제 대상이 아닌 것은 아닙니다.

반대로 간소화 서비스에 자료가 나온다고 해서 모든 금액이 자동으로 세법상 공제요건을 충족하는 것도 아닙니다.

최종 확인 책임은 근로자에게 있습니다.

18. 중복공제에서 가장 주의할 점

연말정산에서 많이 발생하는 오류 중 하나가 같은 가족과 같은 지출을 부부가 중복으로 공제하는 것입니다.

국세청은 맞벌이 부부가 동일한 자녀를 중복 기본공제한 경우 자녀의 의료비·교육비·보장성보험료 등 연결된 공제도 함께 잘못 적용될 수 있다고 안내하고 있습니다.

특히 다음은 주의해야 합니다.

• 같은 자녀를 부부가 동시에 기본공제하지 않기

• 같은 의료비를 부부가 각각 공제하지 않기

• 실손보험금으로 보전받은 의료비를 다시 전액 공제하지 않기

• 장학금으로 지원받은 등록금까지 교육비로 전액 공제하지 않기

• 가족 보험료를 단순히 대신 납부했다는 이유만으로 공제하지 않기

카드로 결제하면 세액공제를 또 받을 수 있을까?

지출항목에 따라 신용카드 소득공제와 특별세액공제가 함께 적용되는 경우도 있습니다.

대표적으로 일정 의료비는 의료비 세액공제와 신용카드 등 사용금액 소득공제의 요건을 각각 충족할 수 있습니다.

다만 모든 특별세액공제 항목이 카드 소득공제와 중복되는 것은 아니므로 결제수단만 보고 일괄 판단해서는 안 됩니다.

19. 실제 사례 1｜총급여 5,000만원, 의료비 400만원

근로자 A씨의 총급여가 5,000만원이고 2026년 일반 공제대상 의료비가 400만원이라고 가정해보겠습니다.

실손보험금은 받지 않았다고 가정합니다.

1단계. 총급여의 3% 계산

5,000만원 × 3% = 150만원

2단계. 초과 의료비 계산

400만원 - 150만원 = 250만원

3단계. 세액공제액 계산

250만원 × 15% = 37만5,000원

따라서 이 단순 사례의 의료비 세액공제 계산액은 37만5,000원입니다.

실제 환급액은 다른 소득공제·세액공제와 이미 원천징수한 세금 등을 모두 반영해 결정됩니다.

20. 실제 사례 2｜초등학생과 대학생 자녀의 교육비

맞벌이 부부에게 초등학생 자녀와 대학생 자녀가 있다고 가정해보겠습니다.

• 초등학생 공제대상 교육비: 240만원

• 대학생 등록금: 1,000만원

• 다른 장학금 없음

초·중·고등학생의 한도는 1명당 연 300만원이므로 초등학생의 240만원은 전액 한도 내입니다.

대학생은 1명당 연 900만원 한도이므로 등록금 1,000만원 중 900만원까지만 계산합니다.

240만원 + 900만원 = 1,140만원

1,140만원 × 15% = 171만원

따라서 단순 계산상 교육비 세액공제액은 171만원입니다.

다만 맞벌이 부부가 자녀 관련 교육비를 서로 중복 공제하면 안 되므로 누구에게 귀속시킬지를 반드시 확인해야 합니다.

21. 실제 사례 3｜일반 보장성보험과 장애인전용보험

근로자 B씨가 2026년 한 해 동안 다음과 같이 보험료를 납부했다고 가정하겠습니다.

• 일반 보장성보험료 180만원

• 장애인전용보장성보험료 70만원

모든 기본공제 및 보험계약 요건을 충족한다고 가정합니다.

일반 보장성보험

연 100만원까지만 공제대상 보험료로 인정

100만원 × 12% = 12만원

장애인전용보장성보험

70만원 × 15% = 10만5,000원

합계

12만원 + 10만5,000원 = 22만5,000원

따라서 단순 사례의 보험료 세액공제액은 22만5,000원입니다.

22. 실제 사례 4｜등록금 500만원, 장학금 200만원

대학생 자녀의 등록금이 500만원이고 학교에서 장학금 200만원을 받았다고 가정해보겠습니다.

실제 공제대상으로 검토할 금액은

500만원 - 200만원 = 300만원

입니다.

300만원 × 15% = 45만원

따라서 다른 조건을 모두 충족한다면 단순 계산상 교육비 세액공제액은 45만원입니다.

자주 묻는 질문 FAQ

Q1. 부모님 의료비도 제가 공제받을 수 있나요?

실제로 부모님 의료비를 부담했고 가족 공제 관계 등 다른 요건을 충족한다면 가능합니다. 의료비는 기본공제대상자의 나이와 소득 제한을 적용하지 않는다는 점이 보험료와 다릅니다.

Q2. 부모님에게 소득이 있어도 의료비 공제가 가능한가요?

소득이 있다는 이유만으로 의료비 세액공제가 자동 배제되지는 않습니다. 다만 다른 형제자매가 부모님을 기본공제 대상으로 신고하는 경우 등 가족 간 공제 귀속 문제는 별도로 확인해야 합니다.

Q3. 형제자매 의료비도 공제할 수 있나요?

형제자매가 법에서 정한 기본공제 가족범위와 생계 요건 등에 해당하고 근로자가 실제 의료비를 부담했다면 가능성을 검토할 수 있습니다. 나이·소득 제한은 의료비 계산에서 적용하지 않습니다.

Q4. 안경 구입비는 얼마까지 공제되나요?

시력보정용 안경과 콘택트렌즈 구입비를 합쳐 기본공제대상자 1명당 연 50만원까지 의료비로 인정될 수 있습니다. 50만원이 세액공제액 자체가 아니라 의료비 계산에 포함할 수 있는 지출액 한도라는 점에 주의해야 합니다.

Q5. 라식·라섹 비용도 의료비 공제가 되나요?

의료기관에서 시력교정 치료를 위해 지출한 비용이라면 의료비 범위에 해당하는지 검토할 수 있습니다. 다만 개별 시술의 목적과 증빙에 따라 판단이 달라질 수 있으므로 연말정산 시 의료기관 증빙과 국세청 안내를 확인하는 것이 안전합니다.

Q6. 미용 목적 치아교정도 공제되나요?

단순 미용 목적은 공제대상이 아닙니다. 국세청의 기존 질의회신에서는 치열교정은 의사의 저작기능장애 진단서가 첨부된 경우 공제대상 의료비로 본 사례를 안내하고 있습니다.

Q7. 초등학생 자녀의 학원비도 교육비 공제가 되나요?

모든 초등학생 학원비가 공제되는 것은 아닙니다. 2026년 귀속분부터 과세기간 종료일 현재 9세 미만 또는 초등학교 2학년 이하 학생의 일정 예능학원·체육시설 수강료가 요건을 충족하면 교육비 세액공제 대상이 될 수 있습니다.

Q8. 대학원 등록금도 부모가 공제받을 수 있나요?

부양가족인 자녀의 대학원 교육비는 일반적으로 부모의 교육비 세액공제 대상이 아닙니다. 반면 근로자 본인이 대학원에 다니며 부담한 교육비는 공제대상에 포함될 수 있습니다.

Q9. 교복 구입비도 교육비에 포함되나요?

중·고등학생 교복 구입비는 1명당 연 50만원 범위에서 교육비에 포함될 수 있습니다. 간소화 서비스에서 조회되지 않는 경우가 있을 수 있으므로 증빙을 확인하는 것이 좋습니다.

Q10. 학교 급식비와 방과후학교 비용도 공제되나요?

법에서 정한 학교 급식비와 방과후학교 수업료·특별활동비 등은 교육비 세액공제 범위에 포함될 수 있습니다. 방과후학교 교재비는 법령에서 정한 도서 범위를 확인해야 합니다.

Q11. 자동차보험료도 보험료 세액공제가 되나요?

개인이 가입한 자동차보험이 세법상 보장성 손해보험 요건을 충족한다면 보험료 세액공제 대상이 될 수 있습니다. 다만 보험 용도와 계약 형태에 따라 판단이 달라질 수 있으므로 간소화 자료 또는 보험료 납입증명서를 확인하는 것이 좋습니다.

Q12. 실손보험료도 보험료 세액공제가 되나요?

가입한 실손보험이 세법상 보장성보험 요건을 충족하면 보험료 세액공제 대상이 될 수 있습니다. 다만 실손보험에서 지급받은 보험금은 별개로 의료비 세액공제 대상 의료비에서 제외해야 합니다.

Q13. 맞벌이 부부가 자녀 의료비를 반씩 나눠 공제할 수 있나요?

같은 자녀에 대한 공제를 부부가 임의로 중복 또는 분할해 적용하면 문제가 생길 수 있습니다. 국세청은 자녀를 기본공제 받은 근로자에게 자녀와 관련된 의료비·교육비·보험료 공제가 연결된다고 안내하고 있으므로 자녀의 기본공제 귀속과 실제 지출자를 함께 확인해야 합니다.

Q14. 맞벌이 부부가 서로의 병원비를 내주면 어떻게 되나요?

의료비는 실제로 배우자의 병원비를 지출한 사람이 공제받을 수 있습니다. 국세청도 맞벌이 부부의 배우자 의료비는 실제 지출한 근로자가 세액공제를 적용할 수 있다고 안내하고 있습니다.

Q15. 건강기능식품도 약국에서 샀으면 의료비가 되나요?

건강증진을 목적으로 하는 제품은 의료비 공제 대상에서 제외됩니다. 약국에서 결제했다는 사실만으로 의료비가 되는 것이 아니라 치료·요양을 위한 의약품인지가 중요합니다.

Q16. 건강검진 비용은 의료비 공제가 되나요?

의료기관에 질병예방을 위해 지급한 비용은 시행령상 의료비 범위에 포함될 수 있습니다. 검진기관이 의료기관인지와 실제 본인부담금 등을 확인하면 됩니다.

2027 연말정산 의료비·교육비·보험료 최종 요약표

2027 연말정산 준비 전에 마지막으로 확인할 것

2027 연말정산을 준비한다면 의료비·교육비·보험료를 한꺼번에 같은 기준으로 판단하지 않는 것이 가장 중요합니다.

의료비는 가족의 나이와 소득 제한을 적용하지 않지만 총급여의 3% 기준이 있고 실손보험금은 제외해야 합니다.

교육비는 2026년 귀속분부터 가족 교육비의 나이·소득 제한과 어린 초등학생의 일정 예체능 교육비 등 과거 자료와 달라진 부분이 있으므로 최신 기준을 확인해야 합니다.

보험료는 다시 기본공제대상자 요건이 중요합니다. 단순히 가족 보험료를 대신 냈다고 해서 모두 공제되는 것이 아니며 보장성보험인지, 피보험자가 누구인지, 실제 보험료를 누가 부담했는지를 확인해야 합니다.

그리고 2027년 초 연말정산 간소화 서비스가 개통되면 조회된 자료를 그대로 제출하기 전에 다음을 한 번 더 확인하는 것이 좋습니다.

• 실손보험금이 의료비에서 제대로 제외됐는지

• 안경·콘택트렌즈 구입비가 빠지지 않았는지

• 교복비나 학원·체육시설 교육비가 누락되지 않았는지

• 장학금을 받은 등록금을 전액 공제하지 않았는지

• 맞벌이 부부가 같은 자녀를 중복 공제하지 않았는지

• 보장성보험의 피보험자가 기본공제대상자에 해당하는지

연말정산 간소화 서비스는 증빙자료를 편리하게 모아주는 서비스이지 공제 가능 여부를 최종적으로 모두 판정해주는 서비스는 아닙니다.

2026년 귀속분의 최종 연말정산 안내가 2027년 초 국세청에서 발표되면, 특히 간소화 서비스 제공항목과 새로 확대된 초등학생 예체능 교육비의 증빙방법을 다시 확인하는 것이 좋습니다.

5. 참고한 공식 자료

1. 법제처 국가법령정보센터

• 자료명: 소득세법 제59조의4 특별세액공제

• 확인한 내용: 보험료·의료비·교육비 세액공제율, 의료비 한도와 특별공제율, 교육비 대상 및 한도, 2026년 귀속 교육비 개정 내용

• URL: 소득세법 제59조의4 확인하기

• 현재 법령은 의료비의 나이·소득 제한 배제, 기본 15%·미숙아 등 20%·난임 30%, 교육비 15%, 보험료 일반 12%·장애인전용 15% 등의 기준을 규정하고 있습니다.

2. 법제처 국가법령정보센터

• 자료명: 소득세법 시행령 제118조의5 의료비 세액공제

• 확인한 내용: 병원비, 의약품, 안경·콘택트렌즈, 보청기, 의료기기, 장기요양비, 산후조리원, 실손보험금 제외 기준

• URL: 소득세법 시행령 제118조의5 확인하기

• 안경·콘택트렌즈는 1명당 연 50만원, 산후조리원은 출산 1회당 200만원의 범위를 확인했습니다.

3. 법제처 국가법령정보센터

• 자료명: 소득세법 시행령 제118조의6 교육비 세액공제

• 확인한 내용: 급식비, 교과서, 교복, 방과후학교, 현장체험학습, 국외 교육비, 학원·체육시설 기준

• URL:

• 교복비 연 50만원, 현장체험학습비 연 30만원 등 세부 기준을 확인했습니다.

4. 법제처 국가법령정보센터

• 자료명: 소득세법 시행령 제118조의4 보험료세액공제

• 확인한 내용: 생명보험, 상해보험, 가계 손해보험, 장애인전용보장성보험 등 보험료 공제 범위

• URL:

• 보험 상품명이 아니라 세법상 보장성보험 요건에 해당하는지를 확인해야 한다는 근거로 활용했습니다.

5. 법제처 국가법령정보센터

• 자료명: 소득세법 제50조 기본공제

• 확인한 내용: 배우자·직계존속·직계비속·형제자매의 기본공제 소득·나이 요건

• URL:

• 현재 기본공제의 소득기준은 연간 소득금액 100만원 이하, 근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하 등으로 규정되어 있음을 확인했습니다.

6. 국세청

• 자료명: 연말정산 간소화 서비스, 1월 15일 개통합니다

• 작성일: 2026년 1월 14일

• 확인한 내용: 2025년 귀속 연말정산의 45개 간소화 자료, 안경·보청기·교복·일부 교육비의 자료 제출 특성

• URL:

• 2027년 서비스의 세부 제공범위가 발표되기 전 참고할 수 있는 가장 최근 연례 안내자료로 확인했습니다.

7. 국세청

• 자료명: 연말정산 의료비 세액공제 맞벌이부부 안내

• 작성일: 2026년 1월 7일

• 확인한 내용: 맞벌이 부부가 배우자의 의료비를 실제 지출한 경우 실제 지출자가 의료비 세액공제를 적용하는 원칙

• URL:

• 실제 지출자가 중요하다는 맞벌이 부부 의료비 사례를 확인했습니다.

8. 국세청

• 자료명: 연말정산 주요 공제 오류 안내

• 확인한 내용: 맞벌이 부부의 자녀 중복공제, 부모님의 소득기준 초과 시 보험료 공제 여부, 자녀 관련 의료비·교육비·보험료 중복 주의

• URL:

• 자녀를 중복 기본공제하면 관련 의료비·교육비·보장성보험료 공제에도 영향을 줄 수 있음을 확인했습니다.

9. 국세청 국세법령정보시스템

• 자료명: 부정교합으로 인한 치아 교정비용의 의료비공제 해당 여부

• 확인한 내용: 치아교정비와 저작기능장애 진단 관련 국세청 질의회신

• URL: 국세청 치아교정 의료비 질의회신 확인하기

• 치열교정비는 단순 미용 목적과 구분해 판단해야 함을 확인했습니다.

10. 대한민국 정책브리핑·재정경제부

• 자료명: 2026년 세제개편안 정부안 확정

• 작성일: 2026년 8월 29일

• 확인한 내용: 현재 발표된 2026년 세제개편안이 정부안이라는 점

• URL:

• 정부안과 이미 시행 중인 소득세법을 구분하기 위해 확인했으며, 이 글의 2026년 귀속 계산 기준에는 현재 시행 중인 확정 법령을 우선 적용했습니다.